Useimmat yritykset eivät kaadu huonoon myyntiin. Ne kaatuvat yllätyksiin.
Kassassa ei ole rahaa, vaikka töitä on tehty paljon. Veroerä osuu hetkeen, jolloin siihen ei ole varauduttu. Kustannukset karkaavat vähitellen huomaamatta. Investointi tehdään liian aikaisin tai liian myöhään. Velkaa on kertynyt kasvun mukana enemmän kuin takaisinmaksukyky kestää.
Näissä tilanteissa yhteistä on yksi asia: mikään ei oikeasti tullut yllätyksenä numeroissa. Merkit olivat nähtävissä jo kuukausia aiemmin – jos joku osasi katsoa niitä oikein.
Taloushallinto ei ole historiaa, vaan tulevaisuutta
Moni mieltää taloushallinnon menneisyyden tarkasteluksi. Kirjanpito kertoo, mitä jo tapahtui. Ja tämä pitää paikkansa, mutta se on vain puolet totuudesta.
Oikein käytettynä taloushallinto kertoo myös:
- mihin yritys on menossa
- milloin raha alkaa loppua
- missä vaiheessa kasvu muuttuu riskiksi
- milloin yrityksellä on aidosti varaa investoida
Tätä kutsutaan ennakoivaksi taloushallinnoksi. Se ei ole arvailua, vaan nykytilanteen ymmärtämistä niin, että tulevat käänteet nähdään ajoissa.
Kolme lukua, joista kriisi alkaa näkyä
Usein ongelmat alkavat näkyä samoissa tunnusluvuissa toimialasta riippumatta.
1. Kassavirta
Yritys ei yleensä kaadu tappiollisuuteen, vaan rahan loppumiseen.
Myynti voi kasvaa ja tulos näyttää paperilla hyvältä, mutta jos rahat tulevat sisään hitaasti ja laskut maksetaan nopeasti, kassavirta heikkenee. Erityisesti kausiluonteisessa liiketoiminnassa tämä korostuu: vahvat kuukaudet voivat antaa väärän turvallisuuden tunteen, vaikka hiljaisempi jakso on jo tulossa.
Kasvun aikana on usein investoitu ja otettu lainaa tulevaa myyntiä vastaan. Jos odotukset eivät toteudu, velan hoitokulut alkavat syödä kassaa nopeasti.
Heikentyvä kassavirta on usein ensimmäinen varoitusmerkki. Se kertoo, että arki nojaa liikaa oletukseen, että kaikki jatkuu kuten ennenkin.
2. Kiinteiden kulujen suhde liikevaihtoon
Kasvun mukana kulut kasvavat lähes aina. Se on luonnollista. Ongelma syntyy silloin, kun kulut kasvavat nopeammin kuin myynti, tai kun myynti vaihtelee kausittain, mutta kulurakenne pysyy raskaana ympäri vuoden.
Jos kiinteät kulut vievät liian suuren osan liikevaihdosta, yritys menettää joustavuutensa. Pieni notkahdus myynnissä riittää horjuttamaan tasapainoa, koska puskuria ei ole.
3. Oman pääoman kehitys
Oma pääoma on yrityksen puskurirahaa. Se antaa aikaa reagoida ja mahdollisuuden tehdä korjaavia liikkeitä.
Kun oma pääoma pienenee useana tilikautena peräkkäin, yritys kuluttaa itseään hiljalleen loppuun. Samalla velkaantuminen kasvaa suhteessa omaan pääomaan.
Tämä yhdistelmä on erityisen riskialtis: liikkumavara pienenee samaan aikaan, kun ulkoiset velvoitteet kasvavat. Usein tämä ei näy arjessa heti, mutta silloin kun näkyy, vaihtoehtoja on jo vähän.
Miltä ennakointi näyttää käytännössä?
Ennakoiva taloushallinto ei tarkoita raskasta raportointia tai monimutkaisia excel-laskelmia, vaan selkeää näkymää siihen, missä mennään ja mitä on tulossa.
Käytännössä se tarkoittaa, että yrityksellä on
- ajantasainen näkymä kassatilanteeseen
- realistinen ennuste seuraaville 3–12 kuukaudelle
- ymmärrys kausivaihtelusta ja sen vaikutuksesta rahaan
- muutama selkeä skenaario: mitä tapahtuu, jos myynti laskee, kulut nousevat tai rahoituksen ehdot muuttuvat
Tällöin yritys ei vain reagoi tilanteisiin jälkikäteen, vaan pystyy johtamaan taloutta etukäteen.
Miksi ongelmat silti tulevat yllätyksenä?
Koska moni yrittäjä seuraa vain yhtä lukua: pankkitiliä.
Pankkitili kertoo, missä yritys on tänään. Talouden luvut kertovat, missä yritys on kuukausien päästä. Ilman tätä näkymää päätöksiä tehdään helposti liian myöhään, tai liian optimistisesti.
Katse viivan alle
Ennakoivassa taloushallinnossa olennaista ei ole vain se, mitä on tapahtunut, vaan se, mitä on tapahtumassa.
Mediatilissä taloutta ei katsota vain taaksepäin. Menneen tiedon lisäksi rakennamme näkymää eteenpäin – siihen, miltä kassatilanne näyttää tulevina kuukausina, miten kausivaihtelut vaikuttavat arkeen ja missä vaiheessa velkaantuminen alkaa rajoittaa liikkumavaraa.
Katsomme, mitä on tapahtumassa ennen kuin se näkyy pankkitilillä. Milloin kannattaa jarruttaa, milloin on oikea hetki kiihdyttää, ja milloin kasvu alkaa muuttua riskiksi.
Ennakoiva taloushallinto ei ole raportti.
Se on yrityksen turvavyö, ja usein myös sen tärkein kilpailuetu.